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15起税收政策7月1日起实行,你准备好了吗?

字号:异常受到些微 2017-07-06 09:16:01 点击数:

1、增值税普通发票需要填写购买方纳税人识别号

《关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)规定,从2017年7月1日起,买方为公司的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或联合社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“买方纳税人识别号”舍填写购买方的纳税人识别号或联合社会信用代码。不符合规定的发票,不可作为税收凭证。

2、销售平台系统要和增值税发票税控系统后台对接

《关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)规定,从2017年7月1日起,销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况实开具,不可因购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时,通过销售平台系统和增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应同实际交易相符,如果不符合应及时修改完善销售平台系统。

3、简并增值税税率

《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)规定,从2017年7月1日起,13%的增值税税率简并为11%。纳税人销售或者进口下列商品,税率为11%:农产品(含有粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷空气、汤、煤气、居民用煤炭产品、食用盐、农机、食、农药、农膜、化肥、沼气、第二甲醚、书籍、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

4、买农产品抵扣方法调整

《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)规定:从2017年7月1日起,纳税人购进农产品,依照下列规定抵扣进项税额:

(1)纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,因为增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;

(2)从本简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,因为增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;

(3)取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,因为农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而得到的普通发票,不可作为计算抵扣进项税额的证据。

所称销售发票,凡是靠农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策要开具的普通发票。

(4)营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原来扣除力度不变。

加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按11%税率(扣除率)抵扣税额÷11%×(简并税率前的扣除率-11%)

5、部分货物的讲话退税率调整为11%

《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)规定:从2017年7月1日起,部分货物的讲话退税率调整为11%。财税〔2017〕37号附件2所列货物的讲话退税率调整为11%。说话商品适用的讲话退税率,因为言商品报关单上注明的讲话日期界定。外贸企业2017年8月31近来讲话仍通知附件2所列货物,买时已按13%税率征收增值税的,实行13%说话退税率;买时已按11%税率征收增值税的,实行11%说话退税率。生产企业2017年8月31近来讲话仍通知附件2所列货物,实行13%说话退税率。说话商品的时间,依照出口商品报关单上注明的讲话日期执行。

6、私购买符合规定的商业健康保险产品的支付扣除

《财政部国家税务总局保监会关于以商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围推行的通知》(财税〔2017〕39号):从2017年7月1日起,私购买符合规定的商业健康保险产品的支付可在个人所得税法规定减除费用标准之外限额扣除。

针对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支付,允许在那时(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400第一/年(200第一/月)。单位联合为职工购买符合规定的商业健康保险产品的支付,应分别计入员工个人工资薪金,看同个人购买,依照上述限额予以扣除。

适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人,凡是靠取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的单人,和取得个体工商户生产经营所得、针对企事业单位的承包承租经营所得的私房工商户业主、私独资企业投资者、共同企业合伙人和承包承租经营者。

7、使用印有仍单位称号的增值税普通发票(卷票)

《国家税务总局关于以印有仍单位称号的增值税普通发票(卷票)关于问题的公告》(国家税务总局公告2017年第9号)规定,2017年7月1日起,纳税人可依《中华人民共和国发票管理方法》连同实施细则要求,封面向国税机关要求用印有仍单位称号的增值税普通发票(卷票),国税机关按规定确认印有该单位称号发票的种类和数量。纳税人通过增值税发票管理新系统开具印有仍单位称号的增值税普通发票(卷票)。

发票代码的程序8-10各代表批次,由省国税机关在501-999范围内统一编制。

8、提供管产品增值税政策执行

《财政部国家税务总局关于资管产品增值税政策有关问题的增补通知》(财税〔2017〕2号)规定,2017年7月1日(含有)以后,提供管产品运营过程中发生的增值税应税行为,因为供管产品管理人为增值税纳税人,依照本规定缴纳增值税。

9、增值税专用发票认证期限延长到360日

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)规定:从2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日和今后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具的日起360日内证实或登录增值税发票选择确认平台进行确认,连在规定的纳税申报期内,向主管国税机关汇报抵扣进项税额。

增值税一般纳税人取得的2017年7月1日和今后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具的日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。

纳税人取得的2017年6月30近来开具的增值税扣税凭证,仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)实行。

10、创业投资公司和天使投资个人有关税收试点政策

《财政部国家税务总局关于创业投资公司和天使投资个人有关税收试点政策的通知》(财税〔2017〕38号)号:创业投资公司和天使投资个人有关税收试点政策中,其中有限合伙制创业投资公司(以下简称合伙创投企业)使用股权投资方式直接投资为初创科技型企业满2年的,涉及个人所得税政策起2017年7月1日起试点执行。

11、《国家税务总局制定税收规范性文件制定管理方法》

为规范税收规范性文件制定和保管工作,实现税收法定,推动税务机关依法行政,保持税务行政相对人的合法权益。国家税务总局出台《国家税务总局制定税收规范性文件制定管理方法》从2017年7月1日起实行。

12、经济机构大额交易和可疑交易报告

《经济机构大额交易和可疑交易报告管理方法》(中国银行令2016年第3号)规定,经济机构大额交易和可疑交易报告管理方法,从2017年7月1日起实行。

13、《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理方法》

国家税务总局等六部委联合发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理方法》规定,从今年7月1日起实行,要求:经济机构必须在2017年年底前完成对存量个人高净值账户尽职调查、在2018年年底前完成对存量个人低净值账户与全部存量机构账户的尽职调查。

14、《2017年终捐调整方案》

2016年12月23日,国务院关税税则委员会宣布通知称,《2017年终捐调整方案》规定,从2017年7月1日起实行第二次跌税;从2017年1月1日起对822起进口商品实施暂定税率,从2017年7月1日起,以实行进口商品暂定税率的货物范围调减至805起;针对铬铁等213起出口商品征收出口关税,其中起50起暂定税率为零。

15、《多边税收征管互助公约》

《国家税务总局关于<多边税收征管互助公约>生效执行的公告》(国家税务总局公告2016年第4号)明显,我国为2013年8月27日签署了《多边税收征管互助公约》(以下简称《约》),连被2015年7月1日由第十二到全国人民代表大会常务委员会第十五次会议批准。2015年10月16日,我国向经济合作和进步团体交存了《约》批准书。根据《约》第二十八条的规定,《约》以被2016年2月1日对本国生效,从2017年1月1日起开始实行。《约》可以使我国同国外信息沟通渠道更加畅通,各税务机关更容易通过磋商达成税收政策的同,通过营造公平透明的税收环境,连降低为再次征税的或者。

 

(2017-7-6)